新市区个体户记账和公司的差别

很多个体户觉得自己不用记账，这是个误解。个体户要记账，只是账的形式和要求与公司不同。

差别在五个地方，逐项说。

一、账簿的复杂程度

公司要建完整的账：总账、明细账、现金日记账、银行日记账，按会计准则或者小企业会计准则记。有成本核算、有期间费用归集。

个体户可以简化。业务简单的，用收支流水账记录经营收支，保留进货单、销售单、费用票据，能算出经营所得就行。

但"可以简化"不等于"可以不记"。被核定征收的个体户，账务要求低；查账征收的个体户，账要能支撑申报数字。

二、税种不一样

公司缴企业所得税，利润分配时股东还要缴20%的股息红利个人所得税。两层。

个体户不缴企业所得税，缴经营所得个人所得税，五级超额累进，最高一档35%。一层。

这一条决定了很多人的选择：小规模经营、利润不高的，个体户税负通常更低；利润高、要留利润再投资的，公司更合适。

三、征收方式不一样

个体户常见定期定额征收：税务按经营规模核定一个月经营额，按核定数缴税。定额内不用每月算账申报，超出定额要补报。

公司基本是查账征收，按实际利润申报，亏损可以结转。

定额征收省事，但也有代价：实际收入下降时，定额不会自动下调，要申请调整；实际收入大幅超过定额，会被重新核定。

四、申报频率

小规模纳税人（个体户和多数小公司都属于）增值税按季申报，企业所得税按季预缴、年度汇算。

个体户的经营所得个人所得税，按季预缴、次年三月三十一日前汇算清缴。

公司企业所得税汇算清缴的截止日是次年五月三十一日。

两个日期不一样，别记混。

五、社保

公司必须为员工缴社保，这是强制义务，员工入职三十日内办参保。

个体户有雇工的，要为雇工缴社保；没有雇工的，经营者本人可以以灵活就业身份自愿参保。

这一条差别很大。有的个体户以为不用管社保，雇了人也没参保，一旦出工伤，全部由自己承担。

一个常被忽略的成本

个体户的账简单，但票据要求并不低。

查账征收的个体户，成本费用要有票才能扣。进货没票、房租没票、运费没票，最后按收入全额计税，税负可能比公司还高。

餐饮、零售这类现金交易多的行业，这一点特别明显。省了记账的钱，多缴了税。

怎么选

月营业额十万以下、以个人或家庭经营为主、不打算引入合伙人或融资的，个体户够用，核定征收更省事。

要开票给大客户、要投标、要雇较多员工、要留利润再投入的，公司更合适——有限责任、可以股权分配、税负结构更可控。

判断标准不是"哪个税少"，是"三五年后这门生意长什么样"。

边界

个体户的征收方式由税务机关核定，不是自己选。定额调整、查账征收的转换，都要走申请和核定流程。上面讲的是两类主体的通用差别，具体到新市区的核定口径，以主管税务机关的认定为准。

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